陳瑞華
法學(xué)教授
北京大學(xué)法學(xué)院
作者：陳瑞華
來源：京都刑辯研究中心微信公眾號(hào)
發(fā)布時(shí)間：2023-02-14 20:01:29
企業(yè)建立合規(guī)體系和合規(guī)機(jī)制，最早是從金融業(yè)開始的。2005年4月，巴塞爾銀行監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》的文件，為會(huì)員國銀行企業(yè)組建合規(guī)部門和建立合規(guī)體系確立了基本的原則和制度框架。2006年，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“銀監(jiān)會(huì)”）發(fā)布了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《商業(yè)銀行合規(guī)指引》）。2007年，中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布了《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理辦法》。這兩份規(guī)范性文件確立了我國金融業(yè)合規(guī)管理的基本制度框架。在以下的討論中，我們將以銀監(jiān)會(huì)通過的《商業(yè)銀行合規(guī)指引》為藍(lán)本，對(duì)我國金融企業(yè)合規(guī)體系作出簡(jiǎn)要分析。
銀監(jiān)會(huì)通過的這部《商業(yè)銀行合規(guī)指引》，確立了商業(yè)銀行合規(guī)管理的基本原則，對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和各級(jí)管理層的合規(guī)管理職責(zé)作出了界定，確立了商業(yè)銀行合規(guī)部門的合規(guī)管理職責(zé)，對(duì)銀行企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管設(shè)定了原則性的制度框架。
01 銀行企業(yè)合規(guī)管理的一般原則
根據(jù)《商業(yè)銀行合規(guī)指引》，合規(guī)是指“使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致”。這里所說的“法律、規(guī)則和準(zhǔn)則”，是指適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)操守。銀行企業(yè)在經(jīng)營過程中經(jīng)常會(huì)遇到各種各樣的“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”，所謂合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是指商業(yè)銀行因沒有遵守法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。為防范和控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，銀行企業(yè)就需要建立合規(guī)管理部門，建立合規(guī)管理體系。所謂合規(guī)管理部門，是指商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立的專門負(fù)責(zé)合規(guī)管理職能的部門、團(tuán)隊(duì)或崗位，通常被稱為“合規(guī)部”。而合規(guī)管理則屬于商業(yè)銀行的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，商業(yè)銀行需要綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的一致性。
《商業(yè)銀行合規(guī)指引》確立了合規(guī)管理的基本目標(biāo)，并以此作為商業(yè)銀行建構(gòu)合規(guī)管理體系的價(jià)值導(dǎo)向。具體說來，這一目標(biāo)是通過建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理，促進(jìn)全年風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保銀行依法合規(guī)經(jīng)營。
為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，《商業(yè)銀行合規(guī)指引》確立了合規(guī)管理的三項(xiàng)基本原則：一是合規(guī)文化建設(shè)原則；二是共同責(zé)任原則；三是合規(guī)監(jiān)管原則。根據(jù)合規(guī)文化建設(shè)原則，商業(yè)銀行應(yīng)將合規(guī)文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)的全過程。根據(jù)共同責(zé)任原則，合規(guī)既是全體銀行員工的共同責(zé)任，也是商業(yè)銀行高層要承擔(dān)的主要責(zé)任。無論是董事會(huì)還是高級(jí)管理層，都應(yīng)確定合規(guī)的基調(diào)，確立“全員主動(dòng)合規(guī)”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念，在全銀行推行誠信與正直的職業(yè)操守和價(jià)值觀念，提高全體員工的合規(guī)意識(shí)，推動(dòng)銀行自身合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動(dòng)。而根據(jù)合規(guī)監(jiān)管原則，銀監(jiān)會(huì)負(fù)有對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施監(jiān)管的責(zé)任，對(duì)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估。
02 商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
根據(jù)《商業(yè)銀行合規(guī)指引》，商業(yè)銀行應(yīng)建立與其經(jīng)營范圍、組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一個(gè)完整的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系至少要包括以下基本要素：一是合規(guī)政策；二是合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源；三是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃；四是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程；五是合規(guī)培訓(xùn)與教育制度。為保障上述合規(guī)管理體系的有效實(shí)施，《商業(yè)銀行合規(guī)指引》還確立了三項(xiàng)保障性制度。
所謂合規(guī)政策，是指所有員工和業(yè)務(wù)部門需要遵守的基本原則，識(shí)別和管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要程序，以及合規(guī)管理職能的有關(guān)規(guī)定。這些政策至少應(yīng)包括：一是合規(guī)管理部門的職能和職責(zé)；二是合規(guī)管理部門的權(quán)限，包括與銀行員工進(jìn)行溝通并獲取有關(guān)記錄或檔案材料的權(quán)利；三是合規(guī)負(fù)責(zé)人的合規(guī)管理職責(zé)；四是確保合規(guī)負(fù)責(zé)人與合規(guī)管理部門獨(dú)立性的各項(xiàng)措施，包括避免利益沖突的措施等；五是合規(guī)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門的協(xié)作關(guān)系；六是在業(yè)務(wù)部門與分支機(jī)構(gòu)設(shè)立合規(guī)管理部門的原則，等等。
《商業(yè)銀行合規(guī)指引》確立了銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層的合規(guī)管理職責(zé)。其中，董事會(huì)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性承擔(dān)最終責(zé)任，履行以下合規(guī)管理職責(zé)：審議合規(guī)政策，監(jiān)督合規(guī)政策的實(shí)施；審議批準(zhǔn)高級(jí)管理層提交的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，并對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性作出評(píng)價(jià)；授權(quán)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或?qū)ｉT的合規(guī)管理委員會(huì)，對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行日常監(jiān)督，等等。同時(shí)，董事會(huì)下設(shè)的委員會(huì)應(yīng)通過與合規(guī)負(fù)責(zé)人單獨(dú)面談等有效途徑，了解合規(guī)政策的實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)的建議，監(jiān)督合規(guī)政策的有效實(shí)施。
監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)和高級(jí)管理層的合規(guī)管理職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)督。
高級(jí)管理層負(fù)有有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，并履行以下合規(guī)管理職責(zé)：制定并修訂合規(guī)政策，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后傳達(dá)給全體員工；貫徹執(zhí)行合規(guī)政策，及時(shí)糾正違規(guī)行為，追究違規(guī)人員的責(zé)任；任命合規(guī)負(fù)責(zé)人，確保合規(guī)負(fù)責(zé)人的獨(dú)立性；為合規(guī)管理部門履行職責(zé)提供人員保障，確保合規(guī)管理部門的獨(dú)立性；識(shí)別銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，審核批準(zhǔn)合規(guī)計(jì)劃，確保合規(guī)管理部門與其他部門的工作協(xié)調(diào)；每年向董事會(huì)提交合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，保證董事會(huì)判斷管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效性；及時(shí)向董事會(huì)或其下設(shè)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告重大違規(guī)事件，等等。
《商業(yè)銀行合規(guī)指引》還確立了合規(guī)負(fù)責(zé)人在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要職責(zé)。合規(guī)負(fù)責(zé)人全面協(xié)調(diào)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理，監(jiān)督合規(guī)管理部門根據(jù)合規(guī)管理計(jì)劃履行職責(zé)，定期向高級(jí)管理層提交合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。合規(guī)負(fù)責(zé)人不得分管“業(yè)務(wù)條線”，以避免可能的利益沖突。合規(guī)評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)變化情況；已識(shí)別的違規(guī)事件和合規(guī)缺陷；已采取或建議采取的糾正措施。
為保障銀行合規(guī)管理體系的有效運(yùn)作，《商業(yè)銀行合規(guī)指引》還確立了三項(xiàng)保障性制度：一是合規(guī)績(jī)效考核制度；二是合規(guī)問責(zé)制度；三是誠信舉報(bào)制度。
根據(jù)合規(guī)績(jī)效考核制度，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)管理人員在推進(jìn)合規(guī)管理方面進(jìn)行考核，這種考核要體現(xiàn)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。根據(jù)合規(guī)問責(zé)制度，商業(yè)銀行對(duì)于違規(guī)行為應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格追究責(zé)任，采取有效的糾正措施，及時(shí)改進(jìn)經(jīng)營管理流程，適時(shí)修訂相關(guān)的政策、程序和操作指南。而根據(jù)誠信舉報(bào)制度，商業(yè)銀行應(yīng)鼓勵(lì)員工對(duì)違法或違反職業(yè)操守的行為進(jìn)行舉報(bào)，并對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行保護(hù)。
03 銀行企業(yè)合規(guī)管理部門的職責(zé)
《商業(yè)銀行合規(guī)指引》確立了商業(yè)銀行合規(guī)管理部門的合規(guī)管理職責(zé)。具體說來，合規(guī)管理部門的基本職責(zé)是，在合規(guī)負(fù)責(zé)人的管理下，協(xié)助高級(jí)管理層有效識(shí)別和管理商業(yè)銀行所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并為此承擔(dān)九項(xiàng)基本職責(zé)，包括向高級(jí)管理層提出合規(guī)建議，制定并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)為本的合規(guī)管理計(jì)劃，審核評(píng)價(jià)各項(xiàng)政策、程序和操作指南的合規(guī)性，開展員工合規(guī)培訓(xùn)和教育，識(shí)別和評(píng)估新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)的開發(fā)以及新業(yè)務(wù)方式的拓展等產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)和測(cè)試，保持與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的日常聯(lián)系，等等。
商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營范圍及業(yè)務(wù)規(guī)模，要設(shè)立相應(yīng)的合規(guī)管理部門，明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路線。
為保障合規(guī)管理部門的獨(dú)立性，《商業(yè)銀行合規(guī)指引》還確立了合規(guī)管理職能與內(nèi)部審計(jì)職能相分離的原則。合規(guī)管理職能的履行情況應(yīng)受內(nèi)部審計(jì)部門定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)部門也要負(fù)責(zé)商業(yè)銀行各項(xiàng)變更經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性審計(jì)。
04 銀監(jiān)會(huì)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管職責(zé)
根據(jù)《商業(yè)銀行合規(guī)指引》，銀監(jiān)會(huì)負(fù)有對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)管理工作進(jìn)行監(jiān)管的責(zé)任。為保障監(jiān)管責(zé)任的有效履行，商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)承擔(dān)三個(gè)方面的義務(wù)：一是就銀行合規(guī)政策、合規(guī)管理程序和合規(guī)指南等內(nèi)部制度向銀監(jiān)會(huì)進(jìn)行報(bào)備；二是就合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告向銀監(jiān)會(huì)進(jìn)行報(bào)送；三是對(duì)重大違規(guī)事件向銀監(jiān)會(huì)進(jìn)行報(bào)告。商業(yè)銀行任命合規(guī)負(fù)責(zé)人，或者合規(guī)負(fù)責(zé)人出現(xiàn)離任情況，也要向銀監(jiān)會(huì)進(jìn)行報(bào)告。
銀監(jiān)會(huì)對(duì)于商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)報(bào)告作為分類監(jiān)管的重要依據(jù)。
銀監(jiān)會(huì)根據(jù)商業(yè)銀行的合規(guī)記錄和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告，確定和規(guī)范檢查的頻率、范圍和深度，檢查的主要內(nèi)容包括：商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的適當(dāng)性和有效性；董事會(huì)和高級(jí)管理層在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用；商業(yè)銀行的業(yè)績(jī)考核制度、問責(zé)制度和誠信舉報(bào)制度的適當(dāng)性和有效性；合規(guī)管理職能的適當(dāng)性和有效性。
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