來源：? 金融界
發(fā)布時間：2024-07-31 19:12:50
據(jù)公安部經(jīng)偵局官微，近年來，全國公安經(jīng)偵部門深入貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于依法從嚴打擊證券違法活動的意見》，堅持把打擊上市公司財務(wù)造假類犯罪置于保障資本市場高質(zhì)量發(fā)展、提升投資者信心、維護金融安全的大局中統(tǒng)籌謀劃，先后偵辦百余起犯罪案件，依法穩(wěn)妥查處一批犯罪分子，著力維護資本市場秩序。
以遼寧大連吳某剛等人違規(guī)披露、不披露重要信息案為例。2020年9月，遼寧省大連市公安局對證監(jiān)會移送的該案件立案偵查。某集團股份有限公司是水產(chǎn)養(yǎng)殖行業(yè)龍頭企業(yè)，2006年在深交所上市。2014年、2015年該公司連續(xù)兩年虧損，2016年若再虧損將被暫停上市。原董事長吳某剛為規(guī)避退市風險，指使原財務(wù)總監(jiān)勾某等人，通過調(diào)整養(yǎng)殖水產(chǎn)品采捕面積、調(diào)節(jié)營業(yè)成本等方式，隨意調(diào)節(jié)當年利潤，并對外公告虛假財務(wù)報告，致使股價大幅波動。經(jīng)查，該公司2016年虛增利潤13114.77萬元，占當期披露利潤總額158%；2017年虛減利潤27865.09萬元，占當期披露利潤總額的38.57%。此外，公安機關(guān)還查明吳某剛等人存在串通招投標、對非國家工作人員行賄以及騙取國家財政補貼等事實。
2022年11月4日，大連市中級人民法院依法對案件作出一審判決，主犯吳某剛被判處有期徒刑十五年，并處罰金92萬元，其余11名嫌疑人分別被判處十一年至一年八個月不等的刑期。吳某剛等人上訴后，2023年5月25日，遼寧省高級人民法院經(jīng)審理維持一審判決。
法律分析方面，根據(jù)《刑法》161條第一款及《最高人民檢察院 公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追溯標準的規(guī)定（二）》，虛增或虛減利潤達到當期披露利潤總額百分之三十以上的，構(gòu)成違規(guī)披露、不披露重要信息罪。在本案中，嫌疑人財務(wù)造假手法隱蔽，通過運用北斗導航系統(tǒng)對采捕船航行軌跡數(shù)據(jù)進行分析研判，最終確定了企業(yè)財務(wù)造假的準確數(shù)額。
公安部經(jīng)偵局官微指出，資本市場在深化改革和發(fā)展的同時，也必然會面對一些問題和挑戰(zhàn)，尤其是欺詐發(fā)行、財務(wù)造假等行為手段更加隱蔽，嚴重損害了資本市場的公平、公正和透明，侵害了投資者的合法權(quán)益。辦理涉上市公司證券犯罪案件，應當重點審查“關(guān)鍵少數(shù)”是否存在財務(wù)造假、違規(guī)信息披露，侵占、挪用上市公司資產(chǎn)，操縱上市公司股價等違法犯罪行為。同時，應當堅持“一案雙查”，同步審查會計、審計、保薦、法律服務(wù)等第三方中介組織是否存在出具證明文件造假行為；同步審查商業(yè)銀行、保險公司等金融機構(gòu)是否存在出具虛假金融資信證明等金融票證造假行為；同步審查是否存在商業(yè)賄賂、洗錢以及非國家工作人員受賄等犯罪行為的，依法追究刑事責任。
在辦理案件過程中，公安機關(guān)在依法從嚴打擊犯罪分子的同時，也應嚴格遵守辦理涉企案件相關(guān)規(guī)定，最大限度減少對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響，保護市場主體合法權(quán)益。要協(xié)調(diào)做好風險預警等各項工作，助推企業(yè)走上良性發(fā)展軌道，實現(xiàn)政治效果、社會效果、法律效果的有機統(tǒng)一。
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